El Mundo Bitcoin y sus Responsabilidades Tributarias

El Mundo Bitcoin y sus Responsabilidades Tributarias

En el mundo existe una variedad múltiple de criptomonedas (moneda digital). El Bitcoin es la más conocida y también es la más cara. Esta divisa digital, sólo se puede intercambiar en línea y actúa según sus propulsores como reserva de valor, pero también puede funcionar como medio de intercambio. La criptomoneda tiene un valor inestable, ya que no está regulada por el organismo de ningún país.

El Bitcoin, lleva asociado un código, que se almacena tanto en una “digital wallet” en el móvil o en el ordenador, y hay mecanismos privados, también denominados “llaves” para poder proteger este tipo de divisas. Tanto empresas como personas físicas, pueden enviar o recibir Bitcoins. Las monedas digitales funcionan con su propio algoritmo, esto conlleva a que se puedan gestionar cada año nuevas “piezas”.

Los Bitcoin se consiguen comprando a través de Internet con dinero tradicional. Se pueden utilizar aplicaciones (apps) especializadas para ello. También puedes vender cosas y que los compradores te paguen con esta criptomoneda; ó también puedes ser “minero”, que son procesos muy complejos y que necesitan de una tecnología bastante avanzada.

¿Es un fraude no declarar el Bitcoin?

En el año 2018, la Agencia Tributaria ya intervino en estas nuevas transacciones para evitar la evasión de impuestos o blanqueo de capital. Se creó un estudio dando prioridad a los objetivos, denominado “Plan Anual de Control Tributario Y Aduanero”, con el fin poder regular la moneda virtual, y la incidencia fiscal de las nuevas tecnologías como blockchain, sobre todo, las criptomonedas. El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de este año 2021, ordena conseguir información desde fuentes heterogéneas sobre las operaciones realizadas con Bitcoin o cualquier otro tipo de moneda digital. También es necesario analizar los resultados de estas informaciones y controlar que las tributaciones sean correctas y de dónde proceden esos fondos.

Tras el dictamen de Bruselas, se sigue trabajando en que exista una “declaración delimitada” ante la posesión de las criptomonedas, ya que estas monedas virtuales no pertenecen a ningún lugar en concreto, sino a plataformas o casas de cambio.

¿Qué tipo de operaciones debo declarar a Hacienda para no incurrir en un delito de fraude?

Como medio de pago
Desde el año 2015, en España, los Bitcoins son utilizables legalmente, se usan para pagar igual que con dinero habitual. Comprar o vender criptomonedas no percibe IVA, pero se distingue en el caso de que se adquieran bienes sujetos a IVA a través de monedas digitales, porque entonces sí devenga dicho impuesto, como lo haría el dinero habitual.

Asimismo, si una persona jurídica recibe un cobro por un servicio o un producto a través de monedas virtuales, la sociedad deberá declararlo en el Impuesto de Sociedades y reflejar en sus libros contables.

Como medio de inversión
Si se trata de una persona física debe declarar dentro de la casilla 389 del IRPF “otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro”. Si el contribuyente fuese una persona jurídica, se declarará a través del Impuesto de Sociedades mediante el tipo impositivo del 25% de su valor.

Minería de monedas virtuales
La “minería” se encarga de ratificar y recoger las transacciones de la “cadena de bloques” por una contraprestación de monedas virtuales. Conformemente, en la consulta vinculante V2908-17, de la Agencia Tributaria, “toda aquella persona, sea física o jurídica, deberá darse de alta en el impuesto de actividades económicas, aunque en dicho impuesto no esté recogido explícitamente esta actividad”

Tanto una persona física o jurídica deberá presentar el modelo 130 de pago a cuenta del IRPF. También pueden deducirse los gastos de la actividad en el caso de ser persona jurídica, cumpliendo los requisitos de la Agencia Tributaria.

Donaciones o herencias
Las personas podrán realizar o recibir donaciones o herencias en Bitcoin o cualquier otra criptomoneda. Llevaría implícito las leyes de cada Comunidad Autónoma en el sentido de cómo esté legislado el Impuesto de Sucesiones.

¿Cuáles pueden ser las multas para los contribuyentes por ocultar información sobre las operaciones con Bitcoin?

¿Cuáles pueden ser las multas para los contribuyentes por ocultar información sobre las operaciones con Bitcoin?

La Agencia Tributaria podría adoptar las mismas que para transferencias bancarias habituales (se establece el deber de informar a partir de 10.000 euros por transferencia y 3.000 por ingresos en efectivo) o para los bienes y derechos en el exterior (se establece el deber de informar de inmuebles adquiridos por más de 50.000 euros, cuentas bancarias con más de 50.000 euros de importe medio en el cuarto trimestre del año, y acciones, bonos, rentas o seguros de más de 50.000 euros anuales).

En España, es completamente lícito comprar y vender criptomonedas siempre y cuando se declaren éstas como persona física, persona jurídica o por Impuesto de Sucesiones.

¿Qué es el Derecho Penitenciario y qué derechos tienen los internos al ingresar en un Centro Penitenciario?

¿Qué es el Derecho Penitenciario y qué derechos tienen los internos al ingresar en un Centro Penitenciario?

¿Qué es el Derecho Penitenciario y qué derechos tienen los internos al ingresar en un Centro Penitenciario?

El Derecho Penitenciario es el conjunto de normas jurídicas que regulan la ejecución de las penas y medidas de seguridad impuestas a personas privadas de libertad. Las fuentes básicas del Derecho Penitenciario son la Ley Orgánica General Penitenciaria de septiembre de 1979 y el Reglamento Penitenciario de febrero de 1996 que sustituyó al Reglamento de mayo de 1981.

Las personas que ingresan en cualquier prisión gozan de todos los derechos que vienen recogidos entre los artículos 14 a 38 de nuestra Constitución Española, con la excepción de todo aquello que venga limitado en el contenido del fallo de la Sentencia condenatoria y la ley penitenciaria.

En los artículos 3 de la Ley Orgánica General Penitenciaria y 4 del Reglamento Penitenciario se reconocen a los internos los siguientes derechos:

  • Los internos podrán ejercitar los derechos civiles, políticos, sociales, económicos y culturales, sin exclusión del derecho de sufragio, salvo que fuesen incompatibles con el objeto de la detención de la persona privada de libertad o el cumplimiento de su condena.
  • Se adoptarán las medidas necesarias para que los internos y sus familiares conserven sus derechos a las prestaciones de la Seguridad Social, adquiridos antes del ingreso en prisión.
  • La Administración penitenciaria velará por la vida, integridad y salud de los internos, sin que puedan ser sometidos a malos tratos ni de palabra ni de obra, torturas, ni ser objeto de un rigor innecesario en la aplicación de las normas.
  • Derecho a participar en las actividades del centro.
  • Derecho a formular peticiones y quejas ante las autoridades penitenciarias, judiciales, Defensor del Pueblo, etc. y al tratamiento penitenciario y a las medidas que se les programen con el fin de asegurar el éxito del mismo.
  • Derecho a los beneficios penitenciarios previstos en la legislación.
  • El interno tiene derecho a ser designado por su propio nombre.
  • Derecho a las relaciones con el exterior previstas en la legislación.
  • Derecho a un trabajo remunerado dentro de las disponibilidades de la Administración penitenciaria.
  • A que se adopten las medidas necesarias para que los internos y sus familiares conserven sus derechos a las prestaciones de la Seguridad Social, adquiridos antes del ingreso en prisión.

 

Por nuestra experiencia en la asistencia a personas privadas de libertad sabemos que a lo largo de esta situación de privación de libertad, son muchas las ocasiones en las que las vulneraciones que los internos sufren en sus derechos fundamentales van más allá de las específicamente vinculadas al cumplimiento de su pena o de la situación de prisión provisional que están sufriendo. En el ámbito particularmente del derecho a la intimidad son numerosas las quejas que se reciben derivadas de situaciones diversas que se producen durante el periodo de privación de libertad. Otra de las preocupaciones, no menores, que se plantean con frecuencia, son las derivadas del derecho a recibir información del expediente personal.

¿Qué es el Derecho Penitenciario y qué derechos tienen los internos al ingresar en un Centro Penitenciario?

En cuanto al derecho a la intimidad, derecho este muy presente en la normativa penitenciaria y que se concreta entre otros en el derecho de los internos a estar ubicados en una celda individual, derecho a evitar que la condición del recluso sea conocida por otras personas también internas en el centro, derecho a que se respete la intimidad en los trámites de ingreso o en los cacheos integrales. Por afectar a la esfera más íntima de la persona, no resulta difícil imaginar las graves implicaciones que para cualquier interno tiene una agresión en este ámbito y las múltiples cuestiones que a diario se plantean en relación con este derecho tan frecuentemente vulnerado por otra parte. Se plantean numerosas dudas en relación con exigencias de orden penitenciario que en el altar de la seguridad, limitan ese ámbito de privacidad que defendemos a ultranza, a modo de ejemplo podríamos mencionar por que en el momento en el que un interno comunica sea por locutorios o por vis íntimo y toda vez que, la persona visitante (familiar, pareja o persona allegada) tiene que identificarse previamente a poderse llevar a cabo la comunicación ya se está restringiendo el derecho al secreto de las comunicaciones.

La legislación general sobre protección de datos también es aplicable en el ámbito penitenciario, regulándose un particular régimen en cuanto a recogida y cesión de los datos de carácter personal de los internos, según su contenido: religión, política, salud, vida sexual, entre otros.

Como mencionábamos, otras de las circunstancias que con más frecuencia son objeto de honda preocupación son aquellas vinculadas al derecho a recibir información del expediente personal. El recluso tiene derecho a recibir información personal y actualizada de su situación penal (fechas de cumplimiento, condenas que cumple o las que le restan por cumplir, etc.) y penitenciaria (grado de clasificación, fechas de revisión tanto de progresión en grado como de permisos ordinarios, etc.), o cualquier tipo de información que obre en su expediente personal el cual está integrado por todos los datos e informes que se recaban del interno en la fase del ingreso. En este expediente personal se irán anotando todas las vicisitudes que se produzcan durante su estancia interno.

 Se ha puesto en duda si este derecho alcanza al acceso al contenido de los informes que realizan los miembros del equipo de la Junta de Tratamiento (Educador, Jurista, Psicólogo, Trabajadora Social, etc.),  y al  protocolo de personalidad del interno que  es aquella parte del expediente personal del interno que recoge todos los factores derivados del estudio de su personalidad (aptitud, actitud, motivación, etc.). Por nuestra parte entendemos que tal acceso no puede en modo alguno limitarse, a lo máximo se regule arbitrando ese acceso a través del letrado personado en su procedimiento; este acceso resulta de importancia vital para que el interno pueda conocer las razones del tratamiento penitenciario que se le aplique y a la hora de recurrir cualquier cuestión ante el Juez de Vigilancia Penitenciaria correspondiente.

La regulación normativa que tiene en cuenta este derecho viene recogida en el artículo 4.2k) del Reglamento Penitenciario.

Hacemos mención más detallada hoy de dos derechos sobre cuyo contenido con más frecuencia nos consultan nuestros clientes, esto no significa que sean los únicos de que dispongan o los más importantes, de hecho hemos de recordar que una persona privada de libertad no puede tener más limitaciones en sus derechos que los establecidos en el contenido del fallo condenatorio, el sentido de la pena o la ley penitenciaria.

 

¿Qué es el Derecho Penitenciario y qué derechos tienen los internos al ingresar en un Centro Penitenciario?

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